Prodej nemovitosti získané dědictvím může být spojen s daňovými povinnostmi, konkrétně s daní z příjmu. Tento článek vám pomůže pochopit, co daň z příjmu při prodeji nemovitosti z dědictví obnáší, jak se vypočítává, kde ji nahlásit a komu ji platit. Zároveň se podíváme na rozdíly mezi děděním v přímé a nepřímé linii a na to, kdo může být osvobozen od této daně.
Co je daň z příjmu při prodeji nemovitosti z dědictví?
Daň z příjmu při prodeji nemovitosti z dědictví je daň, kterou platíte z rozdílu mezi prodejní cenou nemovitosti a její hodnotou k datu úmrtí zůstavitele. Tato daň se liší od daně z dědictví, která byla v České republice zrušena v roce 2014.
Jak se dozvíte, kolik máte platit?
- Výpočet základu daně: Základem daně je rozdíl mezi prodejní cenou nemovitosti a její hodnotou uvedenou v odhadu pro dědické řízení (viz náš předchozí článek).
- Sazba daně: Daň z příjmu fyzických osob je v České republice stanovena na 15 %.
Kde nahlásit a komu platit?
- Nahlášení daně: Daň z příjmu z prodeje nemovitosti musíte nahlásit prostřednictvím daňového přiznání, které podáváte na finančním úřadě.
- Platba daně: Daň se platí finančnímu úřadu, a to do konce března následujícího roku po prodeji nemovitosti.
Co je dědění v přímé a nepřímé linii?
Dědění v přímé linii
- Přímá linie: Zahrnuje přímé předky a potomky, tedy rodiče, děti, prarodiče a vnoučata.
- Výhody: Dědici v přímé linii jsou v některých případech osvobozeni od daně z příjmu při prodeji nemovitosti, pokud splní určité podmínky.
Dědění v nepřímé linii
- Nepřímá linie: Zahrnuje sourozence, tety, strýce, bratrance a sestřenice.
- Osvobození: Osvobození od daně je méně časté a závisí na konkrétních podmínkách.
Daň z příjmu z dědictví vs. daň z prodeje nemovitosti
Je důležité si uvědomit, že daň z dědictví byla zrušena, což znamená, že při samotném dědění neplatíte žádnou daň. Nicméně, pokud se rozhodnete nemovitost prodat, vztahuje se na vás daň z příjmu z prodeje nemovitosti. Jsou
Daň z nemovitosti vs. daň z prodeje nemovitosti
Daň z nemovitosti je pravidelná daň, kterou platí každý vlastník nemovitosti, a je odlišná od daně z příjmu z prodeje nemovitosti. Daň z nemovitosti se platí každoročně a týká se vlastnictví nemovitosti, zatímco daň z prodeje se platí jednorázově při prodeji nemovitosti.
Lhůty a možnosti osvobození od daně
- Osvobození:
- Osvobození od daně z příjmu je možné, pokud jste v nemovitosti měli bydliště alespoň 2 roky bezprostředně před prodejem.
- Osvobození od daně se vás bude týkat také v případě, že splníte „časový test“. Lhůty tohoto testu jsou popsány níže.
- Lhůty:
- Pokud jste nemovitost vlastnili déle než 5 let, byli jste do 31. prosince 2020 osvobozeni od daně z příjmu při jejím prodeji.
- Od 1. ledna 2021 se tato lhůta prodloužila na 10 let.
Příklad
- Příklad bez osvobození:
- Zdědili jste byt po rodičích a rozhodnete se jej prodat za 2 000 000 Kč, přičemž jeho hodnota k datu úmrtí byla 1 500 000 Kč. Pokud byt vlastníte méně než 10 let (například 8 let), budete muset zaplatit daň z příjmu z rozdílu 500 000 Kč, což činí 75 000 Kč (15 % z 500 000 Kč). Pokud však rodiče vlastnili rodiče vlastnili nemovitost 2 a více let, bude se na vás vztahovat osvobození od daně, jelikož se jedná o dědictví v přímé linii.
- Příklad s osvobozením:
- Pokud stejný byt vlastníte déle než 10 let anebo v něm máte alespoň 2 roky nahlášený trvalý pobyt a rozhodnete se jej prodat, budete od daně z příjmu osvobozeni a nebudete muset platit žádnou daň. Lhůta 10 let se týká součtu let vlastnictví, jako v předchozím překladu.
Doufám, že vám tento článek pomohl lépe porozumět problematice daní při prodeji nemovitosti z dědictví. Pro více informací navštivte www.marekzdrazil.cz, kde najdete i další užitečné články. Pokud potřebujete odhad pro dědické řízení, nebo se chystáte zděděnou nemovitost prodat, tak jsem vám k dispozici.
